Владельцы земель и земельных участков, как физические, так и юридические лица, также подпадают под категорию налогоплательщиков.
Что такое земельный налог
Земельный налог – это государственный сбор, который в обязательном порядке оплачивают организации и граждане, в собственности которых находится участки земли. Собственниками являются те физические и юридические лица, которые решили купить земельный участок или снять его в аренду.
Согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь налоговым отчётным периодом принято считать календарный год.
Объекты обложения земельным налогом:
- Земельные участки, находящиеся в постоянном владении, аренде или частной собственности организаций
- Земельные участки, принадлежащие физлицам на правах собственности, пожизненного и временного владения, а также полученные по наследству
- Земельные участки, занятые физлицами самовольно или полученные во временное пользование и не переданные обратно в срок, установленный законом республики
- Земельные участки, в отношении которых физлица осуществляют право пользования
Цель налогового сбора с земельных участков:
- Рациональное использование земель
- Охрана земельных территорий
- Благоустройство, повышение качества условий и развитие земель
В Беларуси уплата земельного налога производится на основании следующих документов:
- Государственный земельный акт
- Свидетельства, по которым гражданин получает право на временное пользование землёй
- Законные доказательства о факте регистрации и владении земельным участком
- Заключение компетентных органов о переходе земельных прав
- Удостоверение о включении земельного участка в кадастровый реестр
- Данные уполномоченных организаций по землеустройству
- Данные о земельном участке, на котором находятся объекты незавершённого строительства
При смене собственника земельного участка в налоговую службу передаются следующие сведения:
- Площадь земельного участка
- Стоимость участка согласно кадастровому реестру
- Целевое назначение земли
- Данные об использовании земельного участка
Ставка земельного налога
Ставка земельного налога рассчитывается исходя из налоговой ставки, а также налоговой базы, которая включает в себя стоимостную, физическую или иную характеристику объекта. В 2021 году ставка земельного налога в РБ была изменена и определяется согласно целевому назначению земельного участка.
Земельный налог, взимаемый с физических и юридических лиц в РБ
Целевое назначение участка | Ставка в рублях | Ставка в процентах* |
Жилая многоквартирная зона | 10,88 руб./гектар (стоимость не превышает порог в 43 512 руб.) | 0,025 % |
Жилая усадебная зона | 21,76 руб./гектар (стоимость не превышает порог в 21 756 руб.) | 0,1 % |
Производственная зона | 163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в 14 832 руб.) | 1,1 % |
Рекреационная зона | 163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в 16 316 руб.) | 1 % |
Общественно-деловая зона для размещения:
| 163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в): 8 159 руб. 5 439 руб. 29 666 руб. |
2 % 0,7 % 3 % 0,55 % |
*Проценты по земельному налогу начисляются при условии превышения порога кадастровой стоимости за гектар, т.е. если цена 1 гектара участка выше установленного показателя.
Земельный налог в 2021 году и его расчёт для юридических лиц имеет ряд тонкостей. В этом случае ставка земельного налога зависит от площади, кадастровой стоимости участка, а также его целевого назначения и использования.
Льготы по земельному налогу
Право получения льгот и освобождения от уплаты государственного земельного налога имеют следующие физические лица:
- Военнослужащие, проходящие срочную воинскую службу
- Военнослужащие, проходящие альтернативную воинскую службу
- Участники и ветераны Великой Отечественной войны
- Граждане с I и II группами инвалидности
- Граждане, признанные недееспособными
- Дети, не достигшие совершеннолетия
- Граждане, имеющие право на получение пенсии по возрасту
- Многодетные семьи
Также к этому списку относятся граждане, в собственности которых находятся следующая категория земель:
- кладбища
- территория водного и лесного хозяйства
- территория болот
- территория, имеющая историко-культурную ценность
- территория, входящая в состав общих земель населённых пунктов
- садоводческие товарищества
- территории загрязнений от выбросов Чернобыльской АЭС
- территории, предназначенные для жилых домов
- территории вблизи железнодорожных путей
Льготы по налогообложению не распространяются на земельные участки, территория которых используется для предпринимательской деятельности.
Оплата земельного налога
Оплата налога на землю осуществляется согласно полученному извещению, которое поступает по адресу налогоплательщика до 1 августа. В извещении указана необходимая сумма к уплате. В 2021 году крайним сроком для внесения платежа по земельному налогу является 15 ноября.
За несвоевременную плату полагается штраф в размере 15% от неуплаченной стоимости, а за каждый последующий день просрочки будет начисляться пеня.
Способы оплаты государственного земельного налога:
- Через инфокиоск
- В отделениях почты и банка
- В органах налоговой инспекции
- Через интернет
Как оплатить земельный налог через систему ЕРИП
Для оплаты земельного налога физическим лицом через систему расчёта ЕРИП необходимо знать свой учётный номер плательщика, а также наименование органа налоговой инспекции, на счёт которого будет производиться платёж.
Порядок оплаты:
- Выбрать опцию «Система расчёта «ЕРИП»
- Перейти в раздел «Налоги»
- Выбрать свой регион
- Выбрать ИМНС своего региона
- Выбрать категорию налога (на землю или на недвижимость)
- В графе ввести свой учётный номер плательщика
Преимуществом данного способа внесения платы земельного налога является оперативность и экономия времени, а также отсутствие необходимости предоставлять квитанцию в органы.
Земельный налог – обязательный сбор для всех собственников земельного имущества, установленный законодательством республики. Неуплата земельного налога может повлечь за собой не только штраф, но и привлечение к судебной ответственности.
.jpg)
